BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
FAVORİ DİNLENME YERLERİ A.Ş.
YÖNETİM KURULU BAŞKANLIĞI'NA Favori Dinlenme Yerleri A.Ş.'nin ("Şirket") 30 Haziran 2014 tarihli ilişikteki finansal durum tablosununun, aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz.
Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı Şartlı Sonucun Dayanağı paragrafınının (1) inci maddesinde belirtilen husus dışında, yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"'ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Şartlı Sonucun Dayanağı
1. Şirketin 31/12/2002 tarihi itibariyle muhtelif bankalara olan nakdi ve gayri nakdi kredi borçları, 4743 sayılı Kanun ve bu Kanunla ilgili mevzuat kapsamında 2004 yılında yeniden yapılandırmaya tabi tutulmuştur. Bu çerçevede, Şirket ile Alacaklı Bankalar (T. Kalkınma Bankası A.Ş., T. İş Bankası A.Ş., T. Vakıflar Bankası T.A.O. ve Toprakbank ve Bankekspres yerine kaim olmak üzere T.M.S.F.) Konsorsiyumu ("ABK") arasında T. Halk Bankası A.Ş. liderliğinde 08.03.2004 tarihinde Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS) imzalanmış; anılan sözleşmenin bazı maddeleri 02/02/2007 tarihinde değiştirilmiş ve daha sonra taraflar arasında değişik tarihlerde sözleşmeye ek 7 adet sözleşme akdedilmiştir. En son 13/03/2013 tarihinde imzalanarak yürürlüğe giren VII. Ek FYYS ile Şirketin borçları 30/09/2013 tarihine kadar defaten ödenmek koşuluyla 44.440.247 TL'sı olarak belirlenmiş; bu süre daha sonra 20/12/2013 tarihine kadar uzatılmıştır. Şirket tarafından, anılan tarihe kadar söz konusu borç ödenmemiş; T. Halk Bankası A.Ş.'den VII. Ek FYYS'nin süresinin tekrar uzatıldığına dair bir bir teyit alınamamıştır.
VII. Ek FYYS hükümlerine göre, borcun öngörülen sürede ödenmemesi veya kısmen ödenmesi halinde, taraflar arasında akdedilmiş bulunan tüm FYYS'ler gayri kabulü rücu olarak sona erecek ve Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu üyeleri genel kredi sözleşmesi hükümlerine geri dönmek kaydıyla kesinleşen icra takipleri üzerinden alacaklarının takibine devam edeceklerdir.
Öte yandan, Şirket ile Konsorsiyum Lideri Türkiye Halk Bankası A.Ş. arasında en son mutabakat Mart 2013 ayında yapılmış olup, T. Halk Bankası A.Ş. borç teyidine ilişkin 14/03/2013 tarihli yazısı ile Şirketin Bankaya 31/12/2012 tarihi itibariyle FYYS kapsamında 46.538.510 USD tutarında nakdi kredi ana para borcu ve 175.993 TL tutarında gayri nakdi (Teminat mektubu riski) kredi borcu olduğunu bildirilmiştir. Bahsi geçen teyit yazısında, söz konusu borç tutarının, VII. Ek FYYS'nin 06/12/2012 tarihli ABK kararına istinaden düzenlenerek imzalanması ve usulüne uygun olarak 13/03/2013 tarihinde yürürlüğe girmesi dikkate alınarak, VII. Ek FYYS öncesine yönelik dövizli borç tutarı olduğu da belirtilmiştir.
T. Halk Bankası A.Ş. tarafından Şirkete 31/12/2012 tarihi itibariyle FYYS kapsamında nakdi kredi ana para borç tutarı olarak bildirilen 46.538.510 USD tutarındaki borç, Şirket tarafından 2013 yılında 31/03/2013 tarihli kurla değerlenerek 84.327.780 TL olarak kayıtlara alınmış ve söz konusu tutar 30/06/2014 tarihli finansal tablolarda aynen muafaza edilmiştir.
VII. Ek FYYS'nin süresinin 20/12/2013 tarihinde sona ermesi ve anılan sözleşmenin süresinin yeniden uzatıldığına dair T. Halk Bankası A.Ş.'nden alınan bir teyidinin mevcut olmaması nedeniyle, VII. Ek FYYS hükümlerine göre taraflar arasında akdedilmiş bulunan tüm FYYS'lerin gayri kabulü rücu olarak sona ermesi ve Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu üyelerinin genel kredi sözleşmesi hükümlerine geri dönmek suretiyle borçlarını takip etmeleri söz konusu olabilecektir.
Şirket tarafınan 30/06/2014 tarihli kredi borçlarının tutarlarının bildirilmesi amacıyla T. Halk Bankası A.Ş.'ne yapılan başvuruya bir cevap alınamamış; dolayısıyla Şirketin 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle kredi borçlarının tutarı belirlenememiştir.
Açıklanan nedenle, Şirketin finansal durum tablosunda (Bilanço) yer alan 84.327.780 TL tutarındaki uzun vadeli kredi borçları hesabıyla ilgili sınırlı denetimini tamamlayamamış bulunmaktayız. Söz konusu hesaba ilişkin sınırlı denetimimizi tamamlayabilmiş olsaydık, ara dönem finansal bilgilerde düzeltme yapılmasının gerekli olduğuna işaret eden hususlar dikkatimizi çekmiş olabilirdi.
2. Yönetim tarafından sunulan bilgiler çerçevesinde, bir gerçek kişiden önceki yıllarda alınan 249.000 Avro tutarındaki döviz cinsinden borçla ilgili olarak 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle değerleme yapılmadığı; söz konusu borcun 626.334,60 TL olarak kayıtlarda aynen muafaza edildiği anlaşılmıştır. Bu bilgi, söz konusu borcun 30 Haziran 2014 tarihinde değerlenmiş olması halinde, kısa vadeli ticari borçların ve net dönem zararının 95.043,30 TL tutarında artacağını göstermektedir.
3. Yönetim tarafından sunulan bilgiler çerçevesinde, ilişkili taraflardan olan önceki yıllardan devreden alacak ve borçlarla ilgili adatlandırma yapılarak sonuçlarının finansal tablolara yansıtılmadığı anlaşılmıştır.
4. Yönetim tarafından sunulan bilgiler çerçevesinde, Şirketin ilişkili taraflara olan borçları ve alacakları için herhangi bir vadenin öngörülmediği; ilişkili taraflar dışındaki gerçek ve tüzel kişilerden alacak ve borçları için mutabakat yapılmadığı anlaşıldığından, alacak ve borçlar için reeskont uygulanamamıştır.
Şartlı Sonuç
Sınırlı denetimimize göre, Şartlı Sonucun Dayanağı paragrafında belirtilen hususların ara dönem finansal bilgilerde gerektirebileceği düzeltmeler hariç olmak üzere, ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, Favori Dinlenme Yerleri A.Ş.'nin 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla finansal durumunun, aynı tarihli finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir şekilde sunulmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Ankara, 08 Ağustos 2014
M. RIDVAN SELÇUK Sorumlu Denetçi BDD BAĞIMSIZ DENETİM ve DANIŞMANLIK A.Ş.
|
|