1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE İLİŞKİN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU
MENDERES TEKSTİL SANAYİ VE TİCARET A.Ş. Yönetim Kurulu'na, İzmir
Menderes Tekstil Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (birlikte "Grup") ekte yer alan 30 Haziran 2009 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık konsolide gelir tablosu, konsolide kapsamlı gelir tablosu, öz sermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelemenin Kapsamı
İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.
Şartlı Sonucun Dayanağı
Sermaye Piyasası Kurulu, 21 Aralık 2005 tarihli yazısı ile Şirket'in önceki dönemlerde denetime tabi tutulmamış olan bağlı ortaklığı Menderes Bulgaria Ltd.'nin mali tablolarının 31.12.2004, 31.03.2005, 30.06.2005, 30.09.2005 ve 31.12.2005 tarihleri itibariyle bağımsız denetimden geçirilmesi istenmiştir. Ayrıca, anılan dönemlere ilişkin denetim sonuçlarının mali tablolara etkilerini belirten bir açıklamanın tarafımızdan Sermaye Piyasası Kurulu ve İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'na gönderilmesi talep edilmiştir. İlgili dönemlere ilişkin konsolide denetim raporları denetlenmiş bağlı ortaklık mali tabloları üzerinden düzenlenerek Sermaye Piyasası Kurulu ve İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'na ulaştırılmıştır. Ancak, rapor tarihi itibariyle ilgili bağlı ortaklığın tasfiye sürecine girmesi sebebiyle, herhangi bir bağımsız denetim raporu hazırlanmamış ve bu sebeple 30 Haziran 2008 konsolidasyon çalışması da denetlenmemiş mali tablolar üzerinden gerçekleştirilmiştir. Menderes Bulgaria Ltd.'ye ait denetlenmiş mali tablolarda 31 Aralık 2005 tarihli devreden birikmiş karlar rakamı, denetlenmemiş mali tablolar ile farklılık göstermiş, ilgili fark konsolide özkaynak hareket tablosunda gösterilmiştir.
Şartlı Sonuç
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, yukarıda belirtilen hususun muhtemel etkileri dışında Menderes Tekstil Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle gerçek finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
İnceleme sonucumuzu şartlandırmamakla birlikte aşağıdaki hususlara dikkatinizi çekmek isteriz: a. Grup'un Not 37'de detayı verilmiş olan ilişkili taraflardan alacakları 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle 29,540,104 TL tutarındadır. 04.07.2008 tarihinde Grup, Aktur Araç Muayene İstasyonları İşletmeciliği A.Ş.'nin 1,200,000 adet hissesini 101,184,000 TL bedelle satın almıştır. Bu tutarın 77,801,579 TL'lik kısmı, satın alım tarihi itibariyle mevcut olan ilişkili taraf ve ortaklardan olan ticari olmayan alacaklardan, 5,101,413 TL'lik kısmı ilişkili taraflardan ve ortaklardan olan ticari alacaklardan mahsup edilmiştir, geriye kalan 18,281,008 TL'lik kısmı ise en geç 31.12.2009 tarihine kadar ödenecektir.
b. Grup, 06 Aralık 2005 tarih ve 2005/17 sayılı karar ile, bağlı ortaklığı Menderes Bulgaria Ltd. Yönetim Kurulu'nun 05 Aralık 2005 tarihli kararı ile almış olduğu tasfiye süreci ve sürecin 30 Ocak 2006'ya kadar tamamlanması kararını , özel durum açıklaması ile 17 Aralık 2005 tarihinde İMKB ve SPK'ya bildirme kararı almıştır. Bununla birlikte rapor tarihi itibarı ile tasfiye süreci henüz tamamlanmamış olup, 2009 senesi içerisinde tamamlanması planlandığı Grup yönetimi tarafından belirtilmiştir.
c. Grup'un 2006 yılı içinde kurulan %45 oranındaki iştiraki Menderes Lojistik Depolama Hizmetleri Taşımacılık A.Ş. henüz faaliyete geçmediği için ilişikteki mali tablolarda konsolide edilmemiştir.
d. Grup, 10 Mayıs 2007 tarihli özel durum açıklaması ile, iştiraklerinden Akça Enerji Üretim Otoprodüktör Grubu A.Ş. ve Menderes Tekstil Pazarlama A.Ş.'nin çıkarılmış sermayelerini artırma kararına katılmayacağını bildirmiştir. Akça Enerji Üretim Otoprodüktör Grubu A.Ş. için, arttırım öncesinde %20 olan iştirak oranı, artırım sonrası %9, Menderes Tekstil Pazarlama A.Ş. için ise arttırım öncesi %45 olan iştirak oranı, artırım sonrası %18 olmuştur. Bu nedenle, ilgili iştiraklerdeki sermaye payları, bağlı menkul kıymetler seviyesine düşmüştür. Bu nedenle ilgili firmalara ilişkin özkaynaktan pay alma yöntemi ile konsolidasyon yöntemi değiştirilmiş, ilgili firmalar maliyet değerleri ile 30.06.2007, 30.09.2007, 31.12.2007, 31.03.2008 ve 30.06.2008 dönemleri ilgili rapor mali tablolarında sunulmuştur. Muhasebe politikası değişikliği nedeniyle 31 Aralık 2007 mali tablolarında diğer giderlere 1,917,070 TL zarar kaydı taşınmıştır. Grup, 25 Ağustos 2008'de hisse devri ile Akça Enerji Üretim Otoprodüktör Grubu A.Ş.'deki %9 olan iştirak oranını %20'ye, Menderes Tekstil Pazarlama A.Ş.'deki %18 olan iştirak oranını ise %45'e yükseltmiştir. 31 Aralık 2008 itibariyle ilgili iştiraklerdeki sermaye payları, iştirakler seviyesine yükselmiştir. Bu nedenle ilgili firmalara ilişkin özkaynaktan pay alma yöntemi ile konsolidasyon yöntemi uygulanmıştır.
ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Kreston International
Dr. Ali YÜRÜDÜ Sorumlu Ortak , Baş Denetçi
İstanbul, 28 Ağustos 2009 |
|