Rapor No: SYMM/116/1573-138
EGEPLAST EGE PLASTİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2009 ARA HESAP DÖNEMİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU
Egeplast Ege Plastik Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na;
Egeplast Ege Plastik Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi'nin (Şirket-Ana Ortaklık) ekte yer alan (Şirket ve bağlı ortaklıkları bundan sonra beraberce Grup olarak anılacaktır) 30 Haziran 2009 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık gelir tablosu, öz sermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotlar tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.
4743 sayılı Yasa ve bu yasa kapsamındaki Yönetmelik ve Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşması hükümleri doğrultusunda, Grubun Alacaklı bankalarla olan borçlarının yeniden yapılandırılması amacıyla yapılan Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu toplantılarında alınan kararlar doğrultusunda hazırlanan Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS)'nin 11.9.1. maddesi gereğince, sözleşmeyi bağımsız olarak feshetme ve takibe geçme yetkisi olan lider banka Vakıfbank (Alacaklı Banka) tarafından ödemelerin zamanında yapılmaması nedeniyle fesh edilmiştir.
Borçların yeniden yapılandırması konusunda uzun bir süreden beri alacaklı Vakıfbank ile Grup arasında devam eden görüşmeler 09.07.2009 tarihinde bir protokol imzaya açılmış, imzalar 13.07.2009 tarihi itibariyle tamamlanmış ve alacaklı banka tarafından 14.07.2009 tarihinde Grup'a bildirilmiştir.
Söz konusu protokole göre Grubun 22.05.2009 tarihi itibariyle alacaklı bankaya olan borçları 55.083.210.-TL'dir. Ayrıca taraflar belirtilen borç miktarına 22.05.2009 tarihinden tasfiye tarihine kadar %15 yıllık basit faiz uygulanmasını ve işleyen/işleyecek faiz miktarlarının ise ödeme planına eşit şekilde dağıtılarak tahsil ve tasfiye edilmesi konusunda karşılıklı olarak anlaşmışlardır.
Protokolde ödeme planının 1 yıl ana para ödemesiz 5 yıl sure ile her altı ayda bir ana para + faiz ödenmesi şeklinde olacağı ancak protokolün imza tarihinden başlayacak olan bir yıllık ödemesiz dönemin ilk altıncı ayı sonunda o tarihe kadar oluşacak faizin nakden ve defaten ödeneceği belirtilmektedir.
Grubun Alacaklı Bankaya olan borcunun tahsil ve tasfiyesi amacıyla; mutabık kalınan borcun 6.885.000.-TL'sini, mülkiyeti Gruba ait bulunan İzmir Gaziemir'deki gayrimenkullerin icra dosyasından yapılan ihalesi neticesinde 6.885.000.-TL bedel üzerinden Alacaklı Banka'ya ihale edilmesi neticesinde, Grup açmış olduğu ihalenin feshi davasından vazgeçerek, belirtilen gayrimenkullerin Alacaklı Banka adına tescil ettirilmesini sağlayarak ödemeyi kabul etmiştir. İlgili gayrimenkuller 28.07.2009 tarihinde Alacaklı Banka adına tescil ettirilmiştir. Bu nedenle ödeme planına bağlanan borç 48.198.213.-TL + faiz şeklinde nakden ve defaten ödenecektir.
Grup ilgili protokole ilişkin muhasebe kayıtlarını 31.07.2009 tarihi itibariyle kayıtlarına yansıtmıştır. 30.06.2009 tarihi itibariyle bu protokolden kaynaklanan değişiklikler ve düzeltmeler Protokolün mali tablo döneminden sonra kesinleşmiş olduğu gerekçesiyle mali tablolara yansıtılmamış bulunmaktadır.
Alacaklı bankalardan İş Bankası ve TMSF tarafından yapılan takiplerin Grup mali tablolarına etkisi konusunda belirsizlikler bulunmaktadır. İlişikteki mali tablolar Vakıfbank'la yapılan protokol ile ilgili düzeltmeler ile İş Bankası ve TMSF tarafından yapılan takiplerle ilgili muhtemel düzeltmeleri içermemektedir. Vakıfbank'la yapılan protokolden kaynaklanan düzeltmeler 30.06.2009 tarihi itibariyle mali tablolara yansıtılmış olsaydı olağanüstü gelir ve karlar hesabına 2.412.673.-TL tutarında gelir kaydedilecekti.
Alacaklı bankalardan İş Bankası tarafından gönderilen 64.213.994.-YTL'lik ipoteğin paraya çevrilmesi yolu ile takip taleplerinde icra emrine ilişkin açılan dava Grup aleyhine alacaklı davanın 62.500.000.-YTL alacaklı olduğu şeklinde sonuçlanmıştır. Takip dosyalarından yaptırılan kıymet takdirlerine ilişkin raporlar tebliğ edilmiş olup, tüm taşınmazlarla ilgili olarak ayrı ayrı mahallerinde İcra Hakimliklerinde kıymet takdirlerine itiraz edilmiş, bu davalarda da yeniden mahkemece değer tespitleri yapılmıştır. Banka her an satış işlemlerine başlayabilecek durumda olup, Rapor tarihi itibariyle bu konuda bir işleme başlanılmamıştır.
Rapor tarihi itibariyle ilgili İş Bankası ile olan borç tutarının kesinleştirilmesi ve bir çözüm bulunması konusunda görüşmelerin devam ettiği şirket yetkililerince beyan edilmiştir.
Grubun TMSF'ye herhangi bir borcu kalmamış olmakla birlikte Güçbirliği Grubu ilişkisinden kaynaklanan sebeplerle TMSF'nin Grubun gayrimenkulleri ve araçları nezdinde konulan hacizleri 2009 yılı içinde kısmen devam etmektedir. TMSF ile nihai mutabakatlaşma süreci Güçbirliği Grubu Şirketlerindeki gelişmelere göre sonuçlanabilecektir.
Alacaklı bankalardan İş Bankası ve TMSF tarafından yapılan takiplerin Grup mali tablolarına etkisi konusunda belirsizlikler bulunmaktadır. İlişikteki mali tablolar Vakıfbank'la yapılan protokol ile ilgili düzeltmeler ile İş Bankası ve TMSF tarafından yapılan takiplerle ilgili muhtemel düzeltmeleri içermemektedir.
İncelememiz sonucunda, önceki paragraflarda belirtilen hususların etkileri dışında, konsolide ara dönem finansal tablolarının, Egeplast Ege Plastik Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi'nin 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
Görüşümüzü etkilememekle birlikte; dipnot 41'de açıklandığı üzere Grup'un 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle biten hesap döneminde Grubun konsolide bilançosunda Özsermayenin (24.339.737).-TL olduğu, sermayenin Türk Ticaret Kanunu 324/2 maddesinde yer alan 2/3'ünün karşılıksız kalma durumunun oluştuğu görülmektedir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulunun bu konuyu düzenleyen 05.09.2005 tarih ve 35/1105 sayılı Kararı gereğince konsolide bilançonun üçte iki oranında sermaye kaybını göstermesine rağmen, ana ortaklığın Seri:XI, No:29 sayılı Tebliğ/UFRS uyarınca konsolide olmayan bilançosunda bu oranda bir sermaye kaybı görülmemesi nedeniyle Türk Ticaret Kanununun 324'üncü maddesinde öngörülen tedbirlerin alınmasına gerek bulunmadığı bilanço dipnotu 41'de açıklanmaktadır.
Grub'a finansman sağlayan anlaşmaların 2005 yılında sona ermesi ve kredi yükümlülüklerinin ödeme tarihleri geçmiş olması nedeniyle, borçların yeniden yapılandırması konusunda uzun bir süreden beri alacaklı Vakıfbank ile Grup arasında devam eden görüşmeler tamamlanmış ve protokole bağlanmıştır. İş Bankası ile olan görüşmeler halen devam etmektedir.
Grubun imzalanan protokoldeki yükümlülüklerine uyamaması ve/veya İş Bankası ile yeni bir finansman anlaşması yapılamaması halinde Grubun sürekliliği üzerinde şüpheler uyandırabilecek önemli belirsizlikler oluşabileceği ve dolayısıyla, Şirket'in normal faaliyet süreci içerisinde varlıklarını nakde çevirememe ve borçlarını ödeyememe ihtimalinin bulunduğunu göstermektedir. Şirketin iştiraklerinden Güç Yapı A.Ş.'nin proje ortakları olan TMSF- EGYO A.Ş. ile beraber yürüttüğü Dünya Ticaret Merkezi projesinin devam etmesi ve tamamlanması halinde Şirketin doğrudan veya dolaylı olarak bağlı ortaklığı konumunda bulunan Şirketlerle ilgili muhasebe tahmininin yeniden değerlendirilmesi Şirket mali tablolarını düzeltici etki yaratabilecektir. Ayrıca bu projenin devam etmesi ve sonuçlanması halinde bağlı ortaklıklar vasıtasıyla Şirkete önemli oranda nakit girişi olacağı, Şirketin kredibilitesinin artacağı ve kredi borçlarının yeniden yapılandırılmasının da önemli ölçüde kolaylaşacağı öngörülmektedir. Bu projenin devamı Şirketin sürekliliğine yönelik önemli bir yönetim planı olarak Şirket yönetimince benimsenmektedir.
Finansal tablolar ve dipnotlarında bu husus açıklanmaktadır.
İzmir, 27 Ağustos 2009
HLB SAYGIN YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.
(A member of HLB International)
Servet Eyüpgiller Yeminli Mali Müşavir Sorumlu Ortak Başdenetçi
|
|