BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Genpower Holding A.Ş. Yönetim Kurulu'na
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Rapor
Genpower Holding A.Ş.'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu, konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Yönetimin Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen konsolide finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu
Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetim, konsolide finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" risklerinin değerlendirilmesi de d hil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin konsolide finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, olumsuz görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Olumsuz Görüş Dayanakları
1- Grup'un tarafımıza denetim için arz ettiği, yetkili kişi ve kurullar tarafından yayın için onaylanmış ekli konsolide finansal tablolarında yer alan rakamlar bilgisayar programından alınmış olup, bunların şirketin yasal kayıtlarına yansıtılmış olduğu görülememiştir. Dolayısıyla değiştirilebilme olanağı vardır. 2- Grup'un bağlı ortaklıklarından Polisac Metal Makine Petrol Ürünleri San. ve Tic. A.Ş.'de planlı dönem sonu stok sayımı yapılmamış, bu nedenle tarafımızdan stok sayımlarına nezaret edilememiştir. Bunun sonucu olarak da; ilgili şirketlerin 31.12.2015 tarihli konsolide finansal tablolarında yer alan stok bakiyeleri ile ilgili yeterli denetim kanıtı toplanamamıştır. 3- Grup'un bağlı ortaklıklarından Polisac Metal Makine Petrol Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. de yer alan ticari alacak bakiyelerine ilişkin yeterli sayıda mutabakat temin edilememiştir. İlgili şirketlerin muhasebe sistemlerinden kaynaklanan nedenlerle alternatif denetim yöntemleri kullanılamamış ve ticari alacaklar bakiyeleri doğrulanamamıştır. 4- Grup'un bağlı ortaklıklarından Polisac Metal Makine Petrol Ürünleri San. ve Tic. A.Ş.'de yer alan ticari borçlar ve alınan avanslar bakiyelerine ilişkin yeterli sayıda mutabakat temin edilememiştir. 5- Grup'un bağlı ortaklıklarından Polisac Metal Makine Petrol Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. yer alan gerek mevduat gerekse kullanılan banka kredileri bakiyelerine ilişkin yeterli sayıda mutabakat temin edilememiştir. Bu nedenle, Şirketlere ilişkin banka mevduat ve kredi bakiyeleri tarafımızdan doğrulanamamıştır. 6- Grup'un bağlı ortaklıklarından Polisac Metal Makine Petrol Ürünleri San. ve Tic. A.Ş.'nin 31.12.2015 tarihli mali tablolarında yer alan maddi duran varlık bakiyelerine ilişkin şirketlerin sahipliği, mevcudiyeti, ve değer düşüklüğü olup olmadığı konusunda; yeterli denetim kanıtı elde edilemediğinden veya elde edilen denetim kanıtlarının doğrulanamadığından tatmin edici bir kanaate ulaşılamamıştır.
Olumsuz Görüş Görüşümüze göre, Olumsuz Görüşün Dayanağı paragrafında belirtilen hususun öneminden dolayı konsolide konsolide finansal tablolar, Genpower Holding A.Ş. 31.12.2015 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun gerçeğe uygun bir biçimde sunmamaktadır.
Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap döneminde defter tutma düzeninin, konsolide finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin konsolide finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olduğuna dair yeterli kanıt toplanamamaktadır. Yukarıda Olumsuz Görüşün Kaynağı paragrafında da belirtildiği gibi, bilgisayar ortamında yapılan kayıtlar süresi içinde yasal kayıtlara aktarılmamış bulunmaktadır.
TTK'nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış olmakla birlikte talep edilen denetim kanıtı olabilecek belgelerin önemli bir kısmını sağlayamamıştır.
TTK'nın 398 inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 15.01.2016 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
SER & BERKER BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. An Independent Member Firm of DFK INTERNATIONAL
Mehmet Ertuğrul Akkoyunlu, YMM Sorumlu Denetçi
Ankara, 10.03.2016
|
|