Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş. Yönetim Kuruluna ve Hissedarlarına Giriş 1) Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş (Ana Ortaklık veya Şirket) ile Dardanel Enez Konserve A.Ş. (Bağlı Ortaklık) ve Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş. (İştirak)'nin (Dardanel Grubu)'nun31 Aralık 2010 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren yıllık konsolide gelir tablosu, konsolide öz sermaye değişim tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotlarını denetlemiş ve görüşümüzü 08 Nisan 2011 tarihli Raporumuzda bildirmiştik. Sermaye Piyasası Kurulu'nun 24.01.2012 tarih ve B.02.6.SPK.0.13.00.115.01/30-904 sayılı yazısı ile Dardanel Grubu finansal tablolarının ilgili yazıda belirtilen hususları içerecek şekilde tekrar düzenlenmesi gerektiği Dardanel Grubuna bildirilmiştir. İşbu yazı doğrultusunda Dardanel Grubu'nun 31 Aralık 2010 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren yıllık konsolide gelir tablosu, konsolide öz sermaye değişim tablosu, konsolide nakit akım tablosu yeniden düzenlenmiştir. Dardanel Grubu'nun yeniden düzenlenen finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu'nun 24.01.2012 tarih ve B.02.6.SPK.0.13.00.115.01/30-904 sayılı yazısında belirtilen düzeltmeleri içerip içermediği yönünden denetlemiş bulunmaktayız. Belirtilen değişiklikler, 08 Nisan 2011 tarihli Raporumuzdaki görüşümüzü etkilememektedir. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu 2) Grup yönetimi, konsolide finansal tablolarının Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK)'nca yayımlanan ve Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (UMS/UFRS) ile uyumlu olan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS)'na ve Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3) Bağımsız Denetim Kuruluşu olarak sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Şirket'in iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Dardanel Grubu'nun 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolarına ilişkin 07 Nisan 2010 tarihli raporumuzda şirketin öz sermaye ve işletme sermayesi açığı ve faiz hesaplamaları ile ilgili belirsizlikler sebebiyle söz konusu konsolide finansal tablolar üzerinde görüş bildirilmemiştir. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle söz konusu belirsizlikler devam etmektedir. 4) İlişikteki konsolide finansal tablolar, Dardanel Grubu'nun faaliyetlerinin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Ancak, 29 no.lu dipnotta açıklandığı gibi, 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ilişikteki konsolide finansal tablolarda Dardanel Grubu'nun öz sermaye açığı, sırasıyla 287.897.859 TL ve 268.480.570 TLolarak gerçekleşmiştir. Ayrıca, aynı tarihler itibariyle, Dardanel Grubu'nun kısa vadeli borçları, likit varlıklarını (dönen varlıklar - stoklar) sırasıyla 312.656.770 TLve 297.138.133 TLaşmaktadır. Bu veriler, Dardanel Grubu'nun faaliyetlerini sürdürüp sürekliliğini sağlamasının yeni sermaye teminine ve faaliyetlerini karlılıkla yürütebilmesine bağlı olduğunu göstermektedir. İlişikteki konsolide finansal tablolar şirketin faaliyetlerinin devamlılığı ile ilgili belirsizliğin neden olabileceği herhangi bir sınıflandırma ve düzeltmeyi içermemektedir. 5) 29 no.lu dipnotta açıklandığı üzere, Dardanel Grubu; 15 Ekim 1999 tarihinden itibaren ödeyemedikleri banka borçlarıyla ilgili olarak alacaklı bankalarla 27 Mayıs 2003 tarihinde Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS) imzalamış, borçların vadelerinde ödenememesi üzerine 4 Aralık 2006 tarihli Mutabakat Metni imzalanmış, ancak kredi borçları ile ilgili temerrüt durumu devam etmiştir. 6) Alacaklı 8 banka ve finans kuruluşu ile imzalanan 01.10.2009 tarihli ek protokolde taraflar, Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi'nden sonra sağlanan tahsilatların anaparadan düşürülmesi, borç kayıtlarının ise anaparaya eklenmesi suretiyle 31.12.2008 itibariyle kalan anaparanın tespit edilmesi hususunda anlaşmışlardır. Bu şekilde tespit edilen Dardanel Grubunun toplam borç tutarı 117.024.608,82 ABD Dolarıdır. Bu borcun konsolidasyona tabi şirketlere ait olan kısmı 116.129.542,21 ABD Dolarıdır. Alacaklı bankalarla varılan mutabakata göre ödemelerin düzenli yapılması kaydıyla, 31.12.2013 yılı sonuna kadar anapara tutarı ödenmesi, Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi ile 30.06.2002 itibariyle tespit edilen anapara tutarına bu tarihten itibaren uygulanacak faiz oranının ve diğer alacakların 2013 yılı içerisinde değerlendirilmesi kararlaştırılmıştır. Ek Protokole göre 2010 yılında ödenmesi gereken anapara tutarı 6.000.000,- ABD Doları'dır. Protokol kapsamında 2010 yılında 167.588,98 ABD Doları ödeme yapılmıştır. 31.12.2010 tarihi itibariyle protokol kapsamında kalan anapara borç tutarı 113.202.721,99 ABD Doları'dır. Konsolidasyona tabi şirketlere ait borç anapara tutarı ise 112.330.301,12 ABD Doları'dır. Ek protokolün V. maddesine göre temerrüt halinde "ek sözleşmenin geçmişe etkili olarak ortadan kalkması" durumu söz konusudur. İlişikteki konsolide finansal tablolar, ek protokolün ortadan kalkması ile ilgili belirsizliğin neden olabileceği herhangi bir sınıflandırma ve düzeltmeyi içermemektedir. 7) Şirketin 309.667,39 TL olarak kayıtlarında görünen Gümrük Vergisi borcu ile ilgili mutabakatsızlık sebebiyle ilişikteki konsolide finansal tablolarda, herhangi bir gecikme faizi tahakkukunu yer almamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar, borç tutarındaki mutabakatsızlık ve tahakkuk ettirilmemiş gecikme faizi ile ilgili herhangi bir sınıflandırma ve düzeltmeyi içermemektedir. 8) Konsolide finansal tabloların 25 no.lu dipnotunda da görüleceği üzere, Şirket Yönetimi, ilişikteki konsolide finansal tablolarda birikmiş zarar olduğundan kar dağıtımı yapılmayacağını bildirmiştir. 9) İlişikteki yeniden düzenlenmiş finansal tabloların, daha önce kamuoyuna açıklanmış, bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolarla farklılık arz eden düzeltmeleri ve/veya sınıflandırmaları, Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (UMS/UFRS) ile uyumlu olan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS)'na uyumu ile ilgili belirsizliğin neden olabileceği herhangi bir sınıflandırma ve düzeltmeyi içermemektedir.
Görüş 10) İncelememiz sonucunda, yukarıdaki paragraflarda açıklanan hususların neden olabileceği belirsizliklerin Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş (Ana Ortaklık) ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki'nin 31 Aralık 2010 tarihli konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel önemli etkileri ve işletmenin sürekliliği ile ilgili belirsizliklerde bir değişiklik olmaması nedeniyle söz konusu konsolide finansal tablolar üzerinde görüş bildiremiyoruz.
İstanbul, 29 Şubat 2012
Tayfun ŞENOL Sorumlu Ortak Başdenetçi DT Bağımsız Denetim A.Ş.
|
|