AKSA ENERJİ ÜRETİM A.Ş. 31.12.2010 VE 31.12.2009 HESAP DÖNEMLERİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Aksa Enerji Üretim A.Ş. Yönetim Kurulu'na 1.Aksa Enerji Üretim A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının ("Grup") 31.12.2010 ve 31.12.2009 tarihleri itibarıyla düzenlenmiş ekte yer alan konsolide bilançolarını, aynı tarihlerde sona eren yıllara ait konsolide gelir tablolarını, konsolide özsermaye değişim tablolarını ve konsolide nakit akım tablolarını, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") yayımladığı denetim ilke ve kurallarına göre denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu 2.Şirket yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3.Bizim sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, grubun iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Görüş 4.Görüşümüze göre Aksa Enerji Üretim A.Ş.'nin 31.12.2010 ve 31.12.2009 tarihleri itibarıyla konsolide finansal durumunu, aynı tarihlerde sona eren yıllara ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartları (Dipnot 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Açıklayıcı Paragraf Görüşümüze şart getirmemekle beraber aşağıdaki hususa dikkat çekmek isteriz; 5.Grup'un Dipnot 37'de belirtilen ilişkili taraflardan 31.12.2010 tarihi itibarıyla ilişkili tarafların ağırlıklı olarak finansman ihtiyacının temininden kaynaklanan toplam 667.166.958 TL (31.12.2009 : 335.280.603 TL) tutarında net alacağı bulunmaktadır. Söz konusu alacaklar için yıllık %8-12 (2009 : %12) faiz oranından cari dönemde 42.840.378 TL (2009 : 17.158.736 TL) net finansman geliri elde edilmiştir. Grup ortaklarından Kazancı Holding A.Ş., Grup'un 31.12.2009 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan olan 335.280.603 TL tutarındaki net alacakları için en geç iki yıl içinde ödenmesi konusunda müşterek borçlu müteselsil kefil sıfatı ile sorumlu olduğunu gayrikabili rücu olarak kabul, beyan ve taahhüt etmiştir. Ayrıca Kazancı Holding A.Ş., kendisinin ve diğer iki ilişkili taraf için 31.12.2010 tarihi itibarıyla mevcut toplam alacak bakiyesi 488.052.133 TL (31.12.2009 : 278.412.066 TL) olan alacakların, 26.02.2010 tarihi itibarıyla başka bir uzman kuruluş tarafından yapılan şirket değerleme raporuna göre Kazancı Holding A.Ş.'ye isabet eden değeri 389.422.842 ABD$ (586.353.973 TL karşılığı) olan Aksa Jeneratör Sanayi A.Ş. hisselerini bu alacakların teminatı olarak doğmuş ve doğacak her türlü borç ve yükümlülüklerin teminatını oluşturmak üzere rehnetmiştir. Grup'un 01.03.2011 tarihi itibarıyla yapmış olduğu İMKB özel durum açıklamasında ortaklardan Kazancı Holding A.Ş.'nin Yönetim Kurulu'nun 2011 yılı içinde gerçekleştirmeyi planladığı Aksa Enerji Üretim A.Ş. sermayesinin %11,93 oranındaki kısmını oluşturan hisse satışından elde edeceği gelirin tamamını eş zamanlı olarak Kazancı Holding A.Ş. ve diğer grup şirketlerinin Aksa Enerji Üretim A.Ş.'ye olan borçlarının geri ödenmesinde kullanılması kararı alındığını açıklamıştır. Engin Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebecilik Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Grant Thonton International Ramis Uzunoğlular Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, 14.03.2011
|
|