Rapor No: SYMM/116/1778-167
EGEPLAST EGE PLASTİK TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2010 ARA HESAP DÖNEMİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU
Egeplast Ege Plastik Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na;
Egeplast Ege Plastik Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi'nin (Şirket-Ana Ortaklık) ekte yer alan (Şirket ve bağlı ortaklıkları bundan sonra beraberce Grup olarak anılacaktır) 30 Haziran 2010 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık gelir tablosu, öz sermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotlar tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.
4743 sayılı Yasa ve bu yasa kapsamındaki Yönetmelik ve Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşması hükümleri doğrultusunda, Grubun Alacaklı bankalarla olan borçlarının yeniden yapılandırılması amacıyla yapılan Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi; ödemelerin zamanında yapılmaması nedeniyle, sözleşmeyi bağımsız olarak feshetme ve takibe geçme yetkisi olan lider banka Vakıfbank (Alacaklı Banka) tarafından fesh edilmiştir.
Borçların yeniden yapılandırması konusunda uzun bir süreden beri alacaklı Vakıfbank ile Grup arasında devam eden görüşmeler 09.07.2009 tarihinde bir protokol imzaya açılmış, imzalar 13.07.2009 tarihi itibariyle tamamlanmış ve alacaklı banka tarafından 14.07.2009 tarihinde Gruba bildirilmiştir.
Söz konusu protokole göre Grubun 22.05.2009 tarihi itibariyle alacaklı bankaya olan borçları 55.083.210.-TL'dir. Ayrıca taraflar belirtilen borç miktarına 22.05.2009 tarihinden tasfiye tarihine kadar %15 yıllık basit faiz uygulanmasını ve işleyen/işleyecek faiz miktarlarının ise ödeme planına eşit şekilde dağıtılarak tahsil ve tasfiye edilmesi konusunda karşılıklı olarak anlaşmışlardır.
Protokolde ödeme planının 1 yıl anapara ödemesiz 5 yıl süre ile her altı ayda bir anapara + faiz ödenmesi şeklinde olacağı ancak protokolün imza tarihinden başlayacak olan bir yıllık ödemesiz dönemin ilk altıncı ayı sonunda o tarihe kadar oluşacak faiz nakden ve defaten ödeneceği belirtilmesine rağmen Rapor tarihine kadar herhangi bir faiz ödemesi yapılamamıştır. Ayrıca 22.07.2010 tarihinde ödenmesi gereken 5.355.357.-TL anapara + faiz ödemesi de Rapor tarihine kadar yapılamamıştır.
Grubun Alacaklı Banka'ya olan borcunun tahsil ve tasfiyesi amacıyla; İzmir Gaziemir'deki gayrimenkuller 28.07.2009 tarihinde 6.885.000.-TL ve 15.10.2009 tarihinde de 1.000.000.-TL olmak üzere toplam 7.885.000.-TL alacaklı Banka adına tescil ettirilmiş ve borç tutarından tenzil edilmiştir. Alacaklı bankaya olan borç tutarı işlemiş faizi ile birlikte 30.06.2010 tarihi itibariyle 55.419.233.-TL'dir.
Protokol'ün 7/a maddesinde ise işbu protokolden doğan yükümlülüklerin hiç ve/veya gerektiği gibi yerine getirilmemesi ve/veya protokolün herhangi bir hükmüne aykırı davranılması fesih sebebi olarak sayılmıştır. Protokolün 4/g maddesinde de taksit ödemelerinin 60 günlük süreden fazla gecikmesinin de protokolü feshi sebebi sayılacağı belirtilmektedir.
Rapor tarihi itibariyle, Alacaklı Banka tarafından Gruba anlaşmanın feshedilmesine ilişkin bir bildirim yapılmamıştır. Ancak protokolün feshinin söz konusu olması halinde akt ve imza edildiği tarihten itibaren hüküm ifade etmek üzere, bu protokolün Gruba sağladığı tüm hak ve yükümlülükler ortadan kalkacak, bu protokolden kazanılmış hak doğduğu iddiasında bulunamayacak ve Alacaklı Banka bu protokoldeki tutarlara bağlı olmaksızın Şirket'ten olan krediden kaynaklanan alacakları yanında tüm alacaklarını muaccel kılabilecektir.
İş Bankası tarafından gönderilen 64.213.994.-TL'lik ipoteğin paraya çevrilmesi yolu ile takip taleplerinde icra emrine ilişkin açılan dava Grup aleyhine alacaklı davanın 62.500.000.-TL alacaklı olduğu şeklinde sonuçlanmıştır. Takip dosyalarından yaptırılan kıymet takdirlerine ilişkin raporlar tebliğ edilmiş olup, tüm taşınmazlarla ilgili olarak ayrı ayrı mahallerinde İcra Hakimliklerinde kıymet takdirlerine itiraz edilmiş, bu davalarda da yeniden mahkemece değer tespitleri yapılmıştır. Banka her an satış işlemlerine başlayabilecek durumda olup, Rapor tarihi itibariyle bu konuda bir işleme başlanılmamıştır.
Rapor tarihi itibariyle ilgili İş Bankası ile olan borç tutarının kesinleştirilmesi ve bir çözüm bulunması konusunda görüşmelerin devam ettiği şirket yetkililerince beyan edilmiştir.
Grubun TMSF'ye herhangi bir borcu kalmamış olmakla birlikte Güçbirliği Grubu ilişkisinden kaynaklanan sebeplerle TMSF'nin Grubun gayrimenkulleri ve araçları nezdinde konulan hacizleri 2010 yılı içinde kısmen devam etmektedir. TMSF ile nihai mutabakatlaşma süreci Güçbirliği Grubu Şirketlerindeki gelişmelere göre sonuçlanabilecektir.
Alacaklı bankalardan İş Bankası ve TMSF tarafından yapılan takiplerin Grup mali tablolarına etkisi konusunda belirsizlikler bulunmaktadır. İlişikteki mali tablolar İş Bankası ve TMSF tarafından yapılan takiplerle ilgili muhtemel düzeltmeleri içermemektedir.
Grubun aktifinde yer alan Adana İli, Yüreğir İlçesi, 204 pafta, 1927 ada, 116 parselde kayıtlı 30.979.m2 yüzölçümlü, (eski Adana fabrika işyeri ve arsası) gayrimenkul, SPK tarafından yetkilendirilen Artı Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.ye yaptırılan değer tespiti sonucunda söz konusu aktifin değeri 8.250.000,00.-TL olarak tespit edilmiştir. Şirket bu durumu 07.04.2010 tarihinde özel durum açıklamasıyla kamuya duyurmuştur. İlgili değerleme raporu, ilişikteki finansal tabloların hazırlanmasında dikkate alınmamıştır.
2004 yılı sonuna kadar ticari ilişkide bulunulan Akın Plastik Ltd.Şti. ile olan sözleşmenin sona erdirilmesi üzerine bu firma tarafından açılan dava Grup aleyhine sonuçlanmış ve mahkeme 2.237.000.-EUR tazminata hükmetmiştir. Dava temyiz edilmiş olup hukuki süreç devam etmektedir. İlişikteki mali tablolarda bu konuya ilişkin karşılık ayrılmamıştır.
Grupta yapılan vergi incelemesi 2010 yılında sonuçlanmış ve Egeplast ve Egeyıldız için toplam 4.990.622.-TL vergi aslı, vergi ziyaı cezası, özel usulsüzlük cezası kesilmiştir. Bu tutara ayrıca hesaplanacak gecikme faizi dahil değildir. Grup 128.000.-TL tutarındaki özel usulsüzlük cezası için dava açmış, geri kalan tutarlar için de vergi idaresine uzlaşma dilekçesi vermiştir. Uzlaşma ve dava süreci devam ettiği için ilişikteki mali tablolarda herhangi bir düzeltme yapılmamıştır.
İncelememiz sonucunda, önceki paragraflarda belirtilen hususların etkileri dışında, konsolide ara dönem finansal tablolarının, Egeplast Ege Plastik Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi'nin 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
Görüşümüzü etkilememekle birlikte; dipnot 41'de açıklandığı üzere Grubun 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle biten hesap döneminde Grubun konsolide bilançosunda Özkaynakların (24.372.482).-TL olduğu, sermayenin Türk Ticaret Kanunu 324/2 maddesinde yer alan 2/3'ünün karşılıksız kalma durumunun oluştuğu görülmektedir. Bu konuya ilişkin Türk Ticaret Kanunu ve SPK mevzuatı uyarınca başlanılan çalışmalar tamamlanmış olup dönemler itibariyle özel durum açıklamaları kamuya duyrulmaktadır.
Grubun iştiraklerinden Güç Yapı A.Ş.'nin proje ortakları olan TMSF-EGYO A.Ş. ile beraber yürüttüğü Dünya Ticaret Merkezi projesinin tamamlanması devam eden davaların sonucuna bağlıdır. Bu projenin devam etmesi ve tamamlanması halinde Şirketin doğrudan veya dolaylı olarak bağlı ortaklığı konumunda bulunan Şirketlerle ilgili muhasebe tahmininin yeniden değerlendirilmesi Şirket mali tablolarını düzeltici etki yaratabilecektir. Ayrıca bu projenin devam etmesi ve sonuçlanması halinde bağlı ortaklıklar vasıtasıyla Şirkete önemli oranda nakit girişi olacağı, Şirketin kredibilitesinin artacağı ve kredi borçlarının yeniden yapılandırılmasının da önemli ölçüde kolaylaşacağı öngörülmektedir. Bu projenin devamı Şirketin sürekliliğine yönelik önemli bir yönetim planı olarak Şirket yönetimince benimsenmektedir. Finansal tablolar ve dipnotlarında bu husus açıklanmaktadır.
Grup, bilanço tarihi itibariyle değer düşüklüğü karşılığı ayrılan bağlı menkul kıymet, bağlı ortaklık ve iştiraklerinde (Not 7) önceki dönemlerde muhasebeleştirilmiş değer düşüklüğü zararının bundan böyle mevcut olmayacağı veya azalmış olabileceği yönünde bir belirti olup olmadığını değerlendirmiş ve herhangi bir değişiklik olmadığı kanaatine vararak mali tabloları düzenlemiştir.
İzmir, 27 Ağustos 2010
HLB SAYGIN YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.
(A member of HLB International)
Servet Eyüpgiller Yeminli Mali Müşavir Sorumlu Ortak Başdenetçi
|
|